มาทำความเข้าใจ BTW – ภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์กัน

หลายคนพอได้ยินคำว่า “BTW” หรือ “ภาษีมูลค่าเพิ่มเนเธอร์แลนด์” แล้วมักจะรู้สึกไม่ค่อยสบายใจ เท่าไหร่ เพราะเมื่อถึงเวลาจัดส่ง(จ่าย) ยอด BTW ให้กับทางเบอลาสติ้งดีน เงินที่จะโอนก็หมดเสียแล้ว พาลเอาเครียดกันเลยทีเดียว

ทั้งผู้ประกอบการรายเก่า รายใหม่ โดยเฉพาะ ผู้ประกอบการคนไทย อย่างเราๆ มักไม่เคยชิน กับระบบภาษีของที่นี่ จนทำเอาหลายคนปวดหัว เครียด พาลโกรธเคืองไปจนถึงประเทศเขาเลยทีเดียว

แต่ก่อนที่จะปวดหัวมากไปกว่านี้ เรามารู้จักกับความหมายของ “BTW” หรือ“ภาษีมูลค่าเพิ่ม” ก่อนดีกว่าค่ะ

 

ภาษีมูลค่าเพิ่มเนเธอร์แลนด์ คืออะไร?

“BTW หรือ ภาษีมูลค่าเพิ่ม” ก็คือ ภาษีอากรอีกประเภทหนึ่ง ที่เรียกเก็บจากการบริโภคของประชาชน โดยภาษีมูลค่าเพิ่ม ที่เนเธอร์แลนด์ คิดในอัตรา 9% และ 21%จากการขายสินค้าหรือให้บริการต่างๆ

แต่เรทจะขึ้นอยู่กับความจำเป็นของสินค้า และบริการต่อการดำรงชีวิต (อาหาร และสิ่งจำเป็นต่อการดำรงชีวิต 9% สิ่งของฟุ่มเฟือย 21%)

ถ้าหากลองสังเกต “ใบเสร็จ/บิล” ที่ได้รับหลังจากซื้อสินค้าหรือบริการ จะเห็นว่ามีตัวเลขบอกว่าเงินที่เราจ่ายไปนั้น มี “BTW/ภาษีมูลค่าเพิ่ม” เป็นจำนวนเท่าไร

เช่น ซื้อสินค้าในราคา € 250,- เราจะเห็นตัวเลขค่าสินค้าราคา €206,61 และค่าภาษีมูลค่าเพิ่มอีก €43,39 เป็นต้น

ในฐานะผู้บริโภค

เราต้องจ่าย BTW นี้ให้กับรัฐ โดยมีผู้ประกอบการหรือกิจการต่างๆ เป็นตัวกลางในการจัดเก็บ BTW ตอนขายสินค้าหรือให้บริการ แล้วจัดส่ง BTW นี้ เข้าสรรพากร

ในฐานะผู้ประกอบการหรือเจ้าของกิจการ

เรามีหน้าที่ จัดเก็บ BTW จากผู้บริโภค(ลูกค้า) ตอนขายสินค้า หรือให้บริการ แล้วจัดส่ง BTW นี้ เข้าสรรพากร แต่ BTW ที่เราจ่ายไป(ก่อน)ตอนซื้อของ เราสามารถขอคืนได้จากเบอลาสติ้งดีน

บิลที่ซื้อของนี้ เราจึงจะต้องเก็บส่งให้คนทำบัญชี เพื่อใช้บันทึกค่าใช้จ่ายของร้าน และขอ btw คืนค่ะ

 

เราจะต้องส่งยอด หรือ ขอคืน BTW ได้อย่างไร?

(ส่วนใหญ่) เราจะต้องยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม ทุกๆสามเดือน

ใน aangifte(แบบยื่นภาษี) เราต้องแสดงยอดรายได้จากการขายสินค้า/บริการ และยอด BTW ที่เราเก็บมาจากลูกค้า ในช่วงไตรมาสนั้นๆ และใน aangifte เดียวกัน เราก็ต้องแสดงยอด BTW จากการที่เราซื้อของเข้ามาใช้ในกิจการเช่นกัน

ในฟอร์มนี้ จึงแสดงยอดที่ต้องจ่าย หักลบกับยอดที่เรา(มีสิทธิ์)ขอคืน เป็นยอดสุทธิออกมา นั่นเองค่ะ

 

BTW คือมายา – รับมาเพื่อ – รอจ่าย

เงินที่รับมาจากลูกค้าอย่าลืมว่า ในนั้นมี btw รวมอยู่ด้วย

เงินนี้ไม่ใช่ของเรา เราทำหน้าที่แค่จัดเก็บจากผู้บริโภคส่งให้เบอลาสติ้งดีนเท่านั้น

อย่าลืมกันเงินส่วนนี้ไว้ ส่งให้เบอลาสติ้งดีนตอนสิ้นไตรมาสนะคะ

 

การได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่าย BTW สำหรับผู้ประกอบการรายย่อย !

สำหรับผู้ประกอบรายย่อย กฎเก่าจนถึงปี 2019 คือ ถ้าเรามียอด BTW ที่จะต้องจัดส่ง “ต่อปี” ไม่เกิน €1345,- เราไม่ต้องจ่ายยอดนี้ให้กับเบอลาสติ้งดีน หรือที่เรียกว่า Kleineondernemingsregeling (KOR)

KOR นี้จะมีการเปลี่ยนแปลง ตั้งแต่ 01 มกราคม 2020 เป็นต้นไป ผู้ประกอบการที่ “รายได้/OMZET” ไม่เกิน €20.000,- /ปี จะได้รับการยกเว้น ไม่ต้องเสีย BTW รวมทั้งได้รับการยกเว้น ไม่ต้องยื่นภาษี BTW aangifte ต่อเดือน/ไตรมาส อีกต่อไป

!!แต่!! ก็ไม่สามารถขอคืน BTW ที่เราจ่ายไปในการซื้อสินค้า และบริการสำหรับกิจการของเรา เช่นกัน

ตัวอย่างเช่น

ปี 2019 เราคิดค่าบริการในการ ทำเว็บไซส์จากลูกค้า €150,- ยอดที่เราจะต้องส่งให้ เบอาสติ้งดีน คือ €26,03

ในปี 2020 เราคิดค่าบริการในการ ทำเว็บไซส์จากลูกค้า €150,- ยอดที่เราจะต้องส่งให้ เบอาสติ้งดีน คือ €0,- ถ้าเราอยู่ในเงื่อนไขที่ว่ารายได้ทั้งปีไม่เกิน€20.000,-

การจะขอใช้กฎนี้ ต้องทำการลงทะเบียน หรือ aanmeld ต่อ เบอลาสติ้งดีน ก่อน 20-11-2019 นี้นะคะ !

สำหรับผู้ประกอบรายย่อย หรือ zzpér ที่คิดว่า รายได้ของตัวเองไม่ถึง สามารถยื่นเรื่อง ขอใช้สิทธิ์นี้ ได้เลยค่ะ

 

ปรึกษาปัญหาทางด้านบัญชี ภาษี และกฏหมาย ในเนเธอแลนด์ คลิกที่นี่